当地时间12月15日上午，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布报告，确认2022年度可以对中国内地和香港会计师事务所完成检查和调查，撤销2021年对相关事务所作出的认定。市场普遍认为这标志着中美审计监管合作取得积极成效，对中国企业在美上市释放出积极信号。

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12月16日，证监会官网披露中国证监会新闻发言人就中美审计监管合作进展情况答记者问。证监会新闻发言人表示，注意到美方发布的报告和公开表态。一贯主张通过监管合作机制解决跨境上市审计监管问题，实践证明只要双方秉持相互尊重、专业务实的合作精神，一定能够找到一条符合各自法律和监管要求的可行合作路径。

“我们欢迎美国监管机构基于监管专业考虑重新作出的认定。”证监会表示，期待与美国监管机构一道，在总结前期合作经验的基础上继续推进今后年度审计监管合作，相互尊重，增进互信，形成常态化、可持续的合作机制，共同营造更加稳定、可预期的国际监管环境，依法维护全球投资者合法权益。

星图金融研究院研究员雒佑对时间财经表示，美国对在美中概股的审查完毕对市场来说无疑是具有相当积极的效果的。一方面，之前对于在美中概股退市的疑虑被打消，在美中概股可以重新获得来自全球的资金来实现发展，在美中概股也不用放弃美国如此大的市场，损失可以避免。另一方面，美国三年一审查意味着起码在三年内在美中概股的经营、上市稳定性不会受到外部影响，此外从长期看中美此次的合作审查也为后期合规性审查提供了经验，未来在审查周期应该会更短、内容方面更加有参考，也能为在欧洲或在其它地区上市的内地企业提供合规性审查先例，有助于我国优质企业实现全球融资。

多家中概股公司纳入“预摘牌名单”

中概股审计监管问题一直备受市场关注。

2020年12月，美国国会众议院通过《外国公司问责法案》（HFCAA），对外国公司在美上市提出额外的信息披露要求。2021年12月，美国公众公司会计监督委员会发布《〈外国公司问责法〉认定报告》，认定60余家在美注册中国会计师事务所“无法完成检查或调查”。多家中概股公司被列入有退市风险的清单。

根据《外国公司问责法案》，在美上市公司必须要解决长期审计合规性的争议。根据该法案，在美上市外国发行人聘请美国以外司法辖区的会计师事务所为其出具审计报告，无法满足美国公众公司会计监督委员会对于会计师事务所的审计要求，则相关上市公司将被纳入“预摘牌名单”。

伴随中概股公司的年报披露，中国企业在“预摘牌”名单上的数量也逐渐增多：2022年3月8日首次公布的五家中概股“预摘牌”公司分别是百济神州、百胜中国、再鼎医药、盛美半导体、和黄医药；3月31日，百度、爱奇艺、富途控股、凯信远达医药和从事渔业养殖的 Nocera 也被列入；4月12日，包括康乃德生物等在内的12家中概股公司加入名单；4月21日，瑞幸咖啡、贝壳等公司加入名单。

7月29日，美国证券交易委员会更新一批“预摘牌名单”，蘑菇街、猎豹移动、波奇宠物等4家中概股企业被加入名单。

8月12日，中国人寿、中国石油、中国石化、中国铝业、上海石化等5家公司分别发布公告称，申请自愿将其美国存托股份从纽交所退市。

签署中美审计监管合作协议

不过，尽管面临重重分歧，中美双方一直都有解决问题的意愿。

2022年3月，证监会曾表示，经向美国证券交易委员会了解，这是美国监管部门执行《外国公司问责法》的一个正常程序，列入清单的公司是否在未来两年真正退市，最终取决于中美审计监管合作的进展与结果。

今年8月26日，中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会签署中美审计监管合作协议。

彼时，中国证监会有关负责人表示，此次签署的中美审计监管合作协议，是在双方2013年执法合作谅解备忘录及2016年试点检查合作备忘录的基础上，根据双方国内法律法规和监管要求，参照相关国际通行做法，总结以往双方合作经验，经过反复磋商达成的。合作协议主要就双方对相关会计师事务所合作开展日常检查与执法调查作出了具体安排，约定了合作目的、合作范围、合作形式、信息使用、特定数据保护等重要事项。

据悉，合作协议包括三方面重点内容：一是确立对等原则。协议条款对双方具有同等约束力。中美双方均可依据法定职责，对另一方辖区内相关事务所开展检查和调查，被请求方应在法律允许范围内尽力提供充分协助。二是明确合作范围。合作协议范围包括协助对方开展对相关事务所的检查和调查。其中，中方提供协助的范围也涉及部分为中概股提供审计服务、且审计底稿存放在内地的香港事务所。三是明确协作方式。双方将提前就检查和调查活动计划进行沟通协调，美方须通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。

证监会表示，合作协议签署以来，双方监管机构严格执行各自法律法规和协议的有关约定，合作开展了一系列卓有成效的检查和调查活动，各项工作进展顺利。合作过程中，双方就检查和调查活动计划作了充分沟通协调，美方通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。中方遵守法律法规并参照国际惯例，按照合作协议的约定对检查和调查所涉底稿文件中含有的个人信息等特定数据进行了专门处理，在双方依法履行监管职责的同时，满足了相关法律法规对信息安全保护的要求。（北京时间财经 向雨）